Rada města Nový Knín – 12. schůze konaná dne 13.06.2023

Bod č. Y – Nápravná opatření k chybám a nedostatkům z přezkoumání hospodaření města za rok 2022

Přílohy:
•	Zpráva o přezkoumání hospodaření města Nový Knín za rok 2022
•	Návrh nápravných opatření k chybám a nedostatkům 

Důvodová zpráva:
Město (ZM) je povinno do 30.06.2023 projednat a schválit závěrečný účet města, jehož součástí je zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření města za uplynulý kalendářní rok (srov. § 43 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, a § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, vše v platném znění). 
Hospodaření města za rok 2022 bylo přezkoumáno Krajským úřadem Středočeského kraje, a to ve dnech 25.10.2022 a 10.05.2023. Dne 10.05.2023 byl starostovi města předán jeden výtisk návrhu zprávy o přezkoumání hospodaření, která musí být ze zákona součástí závěrečného účtu. Podle § 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. platí, že závěr zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření musí obsahovat vyjádření, zda při přezkoumání 
a)	nebyly zjištěny chyby a nedostatky, nebo
b)	byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písmenem c), anebo
c)	byly zjištěny nedostatky, spočívající
1.	v porušení rozpočtové kázně nebo ve spáchání přestupku podle zákona upravujícího rozpočtová pravidla územních rozpočtů,
2.	v neúplnosti, nesprávnosti nebo neprůkaznosti vedení účetnictví,
3.	v pozměňování záznamů nebo dokladů v rozporu se zvláštními právními předpisy,
4.	v porušení povinností nebo překročení působnosti územního celku stanovených zvláštními právními předpisy,
5.	v neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání nebo při přezkoumání za předcházející roky, nebo
6.	v nevytvoření podmínek pro přezkoumání podle kontrolního řádu, znemožňující splnit požadavky stanovené v § 2 a 3.
Proti 6 kontrolním zjištěním (ze 14) byly podány námitky – z nich bylo 5 akceptováno plně a 1 částečně. Finální zpráva o přezkoumání hospodaření města za rok 2022 tak obsahuje celkem 3 méně závažné chyby a nedostatky a 5 závažných chyb a nedostatků, kterým musí orgány města přijmout nápravná opatření – viz § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., dle kterého je územní celek povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření zpracované přezkoumávajícím orgánem, nebo auditorem a podat o tom písemnou informaci příslušnému přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku (tedy nejpozději do 07.07.2023).
Přestože nápravná opatření bude projednávat a schvalovat ZM až 22.06.2023, nic nebrání tomu, aby RM některé chyby a nedostatky, k jejichž napravení je kompetentní, napravila ještě před schválením nápravných opatření v ZM. 
Konkrétně se jedná o tyto chyby a nedostatky. 
1)	Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů – § 11 odst. 1 písm. c), neboť:
Kvalifikace: chyba nebo nedostatek dle § 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.
Účetní doklady neobsahovaly peněžní částku nebo informaci o ceně nebo vyjádření množství. Dodavatelské faktury v celkové výši 707.000 Kč bez DPH vystavené panem R. Horváthem za provedení rekonstrukce kamenné plochy na pozemku p.č. 719/2 v k.ú. Starý Knín, neobsahovaly položkové rozpisy včetně výměr zhotovených prací. Rovněž tyto částky nelze odvodit ze Smlouvy o dílo uzavřené dne 7.7.2022.
Částečné nápravné opatření: Vyzvat dodavatele k doložení položkového rozpisu včetně výměr zhotovených prací. Nebudou-li dodatečně doloženy faktury se všemi náležitostmi, bude věc předána k vymáhání soudní cestou.
Návrh usnesení:
Rada města Nový Knín schvaluje odeslání výzvy pro p. Romana Horvátha, IČO 03002284, k doložení položkového rozpisu včetně výměr zhotovených prací k fakturám ev. č. Z1/2022, Z2/2022 a Z3/2022. 

2)	Dohoda o spolufinancování nákladů na provoz projektové dokumentace stavby
Při přezkoumání byla prověřována i dohoda o spolufinancování nákladů na provoz projektové dokumentace stavby uzavřená se spol. Vodohospodářská společnost Dobříš, spol. s r. o., IČO 49549677, jejímž předmětem je rozdělení nákladů na zpracování DÚR skupinového vodovodu pro zásobení obcí a měst v lokalitě Dobříšska a Novoknínska pitnou vodou. Dohoda není datována a neobsahuje ani doložku o schválení. 
Přestože byla uznána námitka, že se nejedná o veřejnoprávní smlouvu, kterou by muselo schvalovat ZM, nebylo dohledáno, že by ji schvalovala RM (srov. § 41 odst. 2 zákona o obcích). A jelikož se z dohody ještě bude plnit, je z hlediska právní jistoty přinejmenším vhodné dohodu schválit v RM znovu. 

Návrh usnesení:
Rada města Nový Knín schvaluje uzavření dohody o spolufinancování nákladů na provoz projektové dokumentace stavby se spol. Vodohospodářská společnost Dobříš, spol. s r. o., IČO 49549677, se sídlem Jiráskova 656, 263 01 Dobříš, jejímž předmětem je rozdělení nákladů na zpracování DÚR skupinového vodovodu pro zásobení obcí a měst v lokalitě Dobříšska a Novoknínska pitnou vodou, přičemž město Nový Knín uhradí podíl ve výši 461.231 Kč.